Investeert uw bv dit jaar in machines, inventaris, gereedschap of zonnepanelen? Dan laat u waarschijnlijk geld liggen als u alleen afschrijft. Naast de gewone afschrijving mag uw bv namelijk een deel van het investeringsbedrag extra van de winst aftrekken. Die investeringsaftrek verlaagt uw belastbare winst en dus de vennootschapsbelasting die uw bv betaalt. In dit artikel leest u hoe de investeringsaftrek in de BV werkt in 2026, welke drie vormen er zijn (KIA, EIA en MIA), aan welke voorwaarden u moet voldoen en waar het in de praktijk misgaat.
Hoe werkt de investeringsaftrek in de BV?
De investeringsaftrek is een extra aftrekpost voor ondernemers die in een jaar bedrijfsmiddelen kopen. De regeling staat in de inkomstenbelasting (artikel 3.40 en verder van de Wet inkomstenbelasting 2001), maar geldt via artikel 8 van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 net zo goed voor de bv. Uw bv berekent haar winst namelijk volgens dezelfde regels als een ondernemer in de inkomstenbelasting. Een bv is bovendien altijd ondernemer voor de vennootschapsbelasting, dus alle drie de vormen van de investeringsaftrek staan open.
Een bedrijfsmiddel is een zaak die u langer dan een jaar in uw bedrijf gebruikt, zoals een machine, inventaris of een bedrijfspand. Bovenop de gewone afschrijving (het jaarlijks ten laste van de winst brengen van een deel van de aanschafprijs) mag uw bv eenmalig een deel van het investeringsbedrag aftrekken. Dat deel is blijvend vrijgesteld, tenzij u het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar weer verkoopt.
De investeringsaftrek kent drie vormen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor vrijwel elk bedrijfsmiddel. De energie-investeringsaftrek (EIA) geldt voor nieuwe, energiezuinige bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan. De milieu-investeringsaftrek (MIA) geldt voor nieuwe, milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op de Milieulijst. De KIA mag u combineren met de EIA of de MIA voor dezelfde investering. De EIA en de MIA sluiten elkaar wél uit: voor één investering kiest u er één van.
Voorwaarden en bedragen in 2026
Hoeveel uw bv mag aftrekken, hangt af van de vorm en van het geïnvesteerde bedrag. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek werkt met een tabel: het percentage hangt af van het totale bedrag dat uw bv dat jaar investeert. Voor 2026 gelden deze bedragen.
| Investeringsbedrag in 2026 | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) |
| niet meer dan € 2.900 | geen aftrek |
| € 2.901 tot en met € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 tot en met € 132.746 | € 20.072 (vast maximum) |
| € 132.747 tot en met € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746 |
| meer dan € 398.236 | geen aftrek |
Voor de KIA geldt geen urencriterium en zelfs een verlieslatende bv komt in aanmerking. Bedrijfsmiddelen die minder dan € 450 kosten, tellen niet mee. Sommige bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, zoals goodwill, woonhuizen en personenauto’s.
De energie-investeringsaftrek bedraagt in 2026 40% van het investeringsbedrag. Voorwaarde is dat het bedrijfsmiddel nieuw is, op de Energielijst 2026 staat en minimaal € 2.500 kost. De milieu-investeringsaftrek bedraagt 45%, 36% of 27%, afhankelijk van de categorie waarin het bedrijfsmiddel op de Milieulijst valt. Ook hier moet het bedrijfsmiddel nieuw zijn en minimaal € 2.500 kosten. Voor de EIA en de MIA geldt bovendien een meldingsplicht: u moet de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting digitaal melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Die termijn is fataal. Meldt u te laat, dan vervalt het recht op de aftrek volledig.
Alle drie de vormen vraagt u aan bij de aangifte vennootschapsbelasting. Vergeet u dat, dan kunt u tot vijf jaar later alsnog een verzoek doen via een ambtshalve vermindering.
Rekenvoorbeeld
De situatie: een werk-bv investeert in 2026 voor € 50.000 in een nieuwe productiemachine. De DGA vraagt zich af of de keuze van de machine fiscaal uitmaakt. We rekenen met het lage Vpb-tarief van 19% (2026, over winst tot € 200.000).
Scenario A, een gewone machine. De machine komt alleen in aanmerking voor de KIA. Met een investering van € 50.000 valt de bv in de schijf van 28%.
- KIA: 28% × € 50.000 = € 14.000 extra aftrek
- Vpb-voordeel: 19% × € 14.000 = € 2.660
Scenario B, een energiezuinige machine van de Energielijst. Dezelfde investering, maar nu komt de bv naast de KIA ook in aanmerking voor de EIA.
- KIA: 28% × € 50.000 = € 14.000
- EIA: 40% × € 50.000 = € 20.000
- Totale extra aftrek: € 34.000
- Vpb-voordeel: 19% × € 34.000 = € 6.460
De conclusie: door te kiezen voor een machine die op de Energielijst staat en de investering op tijd bij de RVO te melden, betaalt uw bv € 3.800 minder vennootschapsbelasting over ditzelfde bedrag. Bij het hoge Vpb-tarief van 25,8% loopt dat verschil op tot ruim € 5.100.
Praktische gevolgen
De investeringsaftrek is bijna altijd voordelig, maar er zijn een paar punten die bij een bv extra aandacht vragen. Houd rekening met het volgende.
- Melding bij de RVO. Voor de EIA en de MIA geldt een fatale termijn van drie maanden na het aangaan van de verplichting. Leg vast wanneer u de opdracht tekent en meld direct, ook als de levering pas later plaatsvindt.
- Keuze bij de aangifte. De aftrek is geen automatisme. Neem hem op in de aangifte vennootschapsbelasting; herstel achteraf kan tot vijf jaar later via een ambtshalve vermindering.
- Verkoopt uw bv een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het begin van het investeringsjaar, dan moet u een deel van de aftrek terugnemen. Bewaar daarom het toegepaste percentage.
- Let op de fiscale eenheid. Zit uw bv in een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, dan worden de investeringen van alle gevoegde bv’s samengeteld voor de KIA. Door dat hogere totaal kan de aftrek in een lagere schijf vallen of zelfs vervallen. Twee losse bv’s die elk € 100.000 investeren, krijgen samen meer KIA dan één fiscale eenheid die € 200.000 investeert.
- Geen aftrek binnen de groep. Draagt uw bv een bedrijfsmiddel over aan een verbonden vennootschap, dan bestaat voor die overdracht in beginsel geen recht op investeringsaftrek (artikel 8, lid 8, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969). Wees dus voorzichtig bij investeringen die van of naar een andere bv in de groep gaan.
Conclusie en advies
De investeringsaftrek is een van de eenvoudigste manieren om de vennootschapsbelasting van uw bv te verlagen. De KIA loopt op tot € 20.072 per jaar, en wie in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen investeert, kan daar met de EIA (40%) of de MIA (tot 45%) fors bovenop een extra aftrek claimen. De grootste risico’s zitten in de fatale meldingstermijn bij de RVO, de samentelling binnen een fiscale eenheid en de uitsluiting bij overdrachten binnen de groep.
Overweegt uw bv een grotere investering, of twijfelt u of een bedrijfsmiddel op de Energie- of Milieulijst staat? Laat uw investeringsplannen dan vooraf beoordelen door de fiscalisten van Taxcount, zodat u geen enkele aftrek misloopt en de melding op tijd de deur uit is.