Heb je dit jaar geïnvesteerd in nieuwe machines, inventaris, gereedschap of zonnepanelen? Dan laat je mogelijk geld liggen. Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) mag je in 2026 een fors bedrag, tot € 20.072, extra van je winst aftrekken, bovenop de gewone afschrijving. Veel ondernemers vergeten deze aftrek of berekenen hem verkeerd. In dit artikel lees je wie recht heeft op de KIA, hoeveel je kunt aftrekken en waar je op moet letten om het maximale voordeel te behalen.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
De KIA is een extra aftrekpost voor ondernemers die in een jaar bedrijfsmiddelen kopen. Je mag eenmalig een deel van het totale investeringsbedrag van je winst aftrekken. Daardoor betaal je over dat jaar minder inkomsten- of vennootschapsbelasting. De belangrijkste kenmerken:
- Extra aftrek bovenop de afschrijving. De afschrijving is het jaarlijks ten laste van de winst brengen van een deel van de aanschafprijs. De KIA komt daar los bovenop en is dus een netto-voordeel.
- Voor bijna elke ondernemer. Eenmanszaken, vof’s, maatschappen én bv’s komen in aanmerking. Er geldt gén urencriterium en zelfs geen volledig ondernemerschap: ook een medegerechtigde en zelfs een ondernemer in een verliesjaar kan de aftrek krijgen.
- Dit zijn zaken die je langer dan een jaar in je bedrijf gebruikt, zoals machines, inventaris, gereedschap of zonnepanelen, geen voorraad.
- Hoogte volgt uit een tabel. Hoeveel je mag aftrekken hangt af van het totale bedrag dat je dat jaar investeert. Bij weinig investeren krijg je niets, bij heel veel investeren ook niet; het maximum zit in het midden.
De KIA-tabel voor 2026 (art. 3.41 Wet IB 2001) ziet er zo uit:
| Investeringsbedrag in 2026 | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) |
| niet meer dan € 2.900 | geen aftrek (€ 0) |
| € 2.901 t/m € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 t/m € 132.746 | € 20.072 (vast maximum) |
| € 132.747 t/m € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746 |
| meer dan € 398.236 | geen aftrek (€ 0) |
Let op: investeringen onder € 450 per bedrijfsmiddel tellen niet mee. Boven een totaal van € 398.236 vervalt de KIA volledig.
Wanneer heb je recht op de KIA?
De Belastingdienst toetst een aantal voorwaarden. Je komt in aanmerking als je aan al deze punten voldoet:
- Je investeert in kwalificerende bedrijfsmiddelen. Het gaat om bedrijfsmiddelen die je zakelijk gebruikt en die niet zijn uitgesloten.
- Er is winst uit onderneming. Je bent ondernemer of medegerechtigde. Ontbreekt een bron van inkomen, dan bestaat er geen recht op aftrek.
- Je totale investering ligt tussen € 2.901 en € 398.236. Buiten deze grenzen is de KIA nihil. De grens geldt per onderneming.
- Het is geen uitgesloten bedrijfsmiddel. Denk aan goodwill, woonhuizen, personenauto’s of zaken die je hoofdzakelijk aan derden verhuurt (art. 3.45 en 3.46).
- Elk bedrijfsmiddel kost minstens € 450. Losse aankopen onder dat bedrag tellen niet mee voor de aftrek.
- Je kiest voor de KIA bij de aangifte. De aftrek wordt niet automatisch toegepast; je vraagt hem zelf aan. Vergeet je dat, dan kun je tot vijf jaar later alsnog een verzoek om „ambtshalve vermindering” doen.
Voldoe je aan al deze punten, dan verlaagt de KIA je belastbare winst, en dus je aanslag. Investeer je samen met anderen in een vof of maatschap? Dan geldt de samentelregeling: de investeringen worden bij elkaar opgeteld voor de tabelrij en de KIA wordt naar rato verdeeld. Laat dit altijd goed berekenen.
Rekenvoorbeeld
De situatie: een ondernemer met een eenmanszaak wil € 140.000 investeren in nieuwe machines. Hij betaalt belasting tegen ongeveer 37%. Hij kan alles in 2026 aanschaffen, of de investering spreiden over eind 2026 en begin 2027.
| Scenario A: alles in 2026 | Scenario B: gespreid 2026 + 2027 | |
| Investering | € 140.000 in één jaar | € 70.000 + € 70.000 |
| Toepasselijke schijf | afbouwschijf | 28%-schijf (per jaar) |
| KIA | € 19.524 | € 19.600 + € 19.600 = € 39.200 |
| Belastingvoordeel (± 37%) | ± € 7.224 | ± € 14.504 |
De conclusie: in scenario A valt de investering in de afbouwschijf en levert de KIA € 19.524 op (€ 20.072 min 7,56% van € 7.254). Door de investering te spreiden (scenario B) blijf je twee keer in de gunstige 28%-schijf en loopt de KIA op tot € 39.200. Dat is bijna een verdubbeling, goed voor ongeveer € 7.280 extra belastingvoordeel. Spreiden moet natuurlijk wél zakelijk verantwoord zijn, en de investeringsverplichting telt mee in het jaar waarin je die aangaat.
Praktische gevolgen
- Vraag de KIA actief aan. De aftrek is een keuze in je aangifte. Ben je hem vergeten? Dan is herstel mogelijk via ambtshalve vermindering, tot vijf jaar na afloop van het jaar.
- Bereken het totale investeringsbedrag zorgvuldig. De juiste tabelrij bepaalt je aftrek. Één verkeerde optelling kan honderden euro’s schelen.
- Let op de desinvesteringsbijtelling. Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf, dan moet je (een deel van) de aftrek terugnemen. Leg het toegepaste KIA-percentage daarom goed vast.
- Pas de samentelregeling toe bij samenwerkingsverbanden. Zonder juiste samentelling claim je al snel te veel of te weinig; de inspecteur corrigeert naar rato.
- Uitgesloten bedrijfsmiddelen tellen niet. Goodwill, woonhuizen en personenauto’s vallen buiten de regeling. Zonnepanelen mogen juist wél als zelfstandig bedrijfsmiddel meetellen.
- Planning loont. Door investeringen slim over de jaargrens te spreiden blijf je binnen de gunstige schijven en vermijd je de bovengrens van € 398.236.
Conclusie en advies
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een van de eenvoudigste en meest voordelige aftrekposten voor ondernemers: tot € 20.072 extra aftrek in 2026, zonder urencriterium en zelfs in een verliesjaar. De valkuilen zitten in de details, de juiste tabelrij, uitgesloten bedrijfsmiddelen, de samentelregeling en de desinvesteringsbijtelling. Twijfel je of je het maximale voordeel benut, of wil je je investeringen fiscaal slim plannen? Laat je situatie beoordelen door de adviseurs van Taxcount; wij rekenen je KIA precies uit en zorgen dat je geen aftrek laat liggen. In de tussentijd kun je alvast gebruikmaken van onze Investeringsaftrek Planner.