Milieu-investeringsaftrek 2026: tot 45% aftrek

Overweegt u als ondernemer te investeren in een duurzame stal, een elektrisch bedrijfsvoertuig of een circulair bedrijfspand? Dan laat u mogelijk duizenden euro’s liggen als u de milieu-investeringsaftrek 2026 (MIA) niet benut. Met deze regeling mag u in 2026 tot 45% van uw milieuvriendelijke investering extra van de winst aftrekken, bovenop de gewone afschrijving. In dit artikel leest u wie er recht op heeft, welke voorwaarden gelden en, heel belangrijk, waarom u de investering op tijd moet melden bij de RVO.

Wat is de milieu-investeringsaftrek?

De milieu-investeringsaftrek (MIA) is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke of circulaire bedrijfsmiddelen. U mag in 2026 eenmalig een percentage van het investeringsbedrag van uw winst aftrekken. Dat komt boven op de normale afschrijving, waardoor u dat jaar minder belasting betaalt. Hoe groter het milieuvoordeel, hoe hoger het percentage. De belangrijkste begrippen op een rij:

• Milieu-investering: een investering in een nieuw bedrijfsmiddel dat het milieu spaart, zoals een duurzame stal, een elektrisch werktuig of een circulair gebouw.
• Milieulijst: de lijst die de overheid elk jaar vaststelt met de bedrijfsmiddelen die voor de MIA in aanmerking komen. Staat uw investering er niet op, of voldoet ze niet exact aan de omschrijving, dan is er geen aftrek.
• Drie percentages: afhankelijk van de categorie op de Milieulijst trekt u 45% (categorie I), 36% (categorie II) of 27% (categorie III) van de investering extra af.
• Afschrijving: het jaarlijks ten laste van de winst brengen van een deel van de aanschafprijs. De MIA komt daar dus bovenop.
• RVO-melding: u moet de investering digitaal melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Zonder tijdige melding vervalt uw recht op de aftrek volledig.

Wanneer heeft u recht op de MIA?

De Belastingdienst en de RVO toetsen een aantal voorwaarden. U komt in aanmerking als u aan al deze punten voldoet:

• U bent ondernemer. U drijft voor eigen rekening een onderneming (eenmanszaak, vof of maatschap), of investeert via uw bv. Bent u alleen geldschieter of stille vennoot? Dan heeft u geen recht op de MIA.
• Het bedrijfsmiddel is nieuw. Voor gebruikte (tweedehands) bedrijfsmiddelen geldt de MIA niet.
• Het staat op de Milieulijst. De investering moet strikt voldoen aan de exacte omschrijving (code) op de Milieulijst 2026. Sinds 2025 geeft de RVO een verklaring af dat sprake is van een milieu-investering.
• De investering is minimaal € 2.500. Dit bedrag geldt per bedrijfsmiddel.
• U meldt binnen drie maanden. De melding bij de RVO moet binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting (bijvoorbeeld het tekenen van de opdracht) binnen zijn.
• U kiest voor de MIA in uw aangifte. De aftrek wordt niet automatisch toegepast; u vermeldt hem zelf.

Voldoet u aan al deze punten, dan verlaagt de MIA uw belastbare winst,  en dus uw belastingaanslag, fors. Let wel op het plafond: per jaar telt maximaal € 25 miljoen aan milieu-investeringen mee, wat alleen bij zeer grote investeringen speelt.

Rekenvoorbeeld

De situatie: een melkveehouder investeert in 2026 voor € 200.000 in een duurzame stal die op de Milieulijst in categorie I (45%) staat. Zijn winst wordt belast tegen circa 37,56% (het tarief van de eerste schijf in de inkomstenbelasting 2026). We vergelijken twee scenario’s.

De conclusie: in scenario A levert de MIA een extra aftrek van € 90.000 op, goed voor ongeveer € 33.800 minder belasting. In scenario B is de melding te laat en vervalt het volledige voordeel. Het verschil bedraagt dus ruim € 33.000, alleen door de melding op tijd te doen. Op dezelfde stal mag u vaak ook nog de KIA en de versnelde afschrijving (Vamil) benutten, waardoor het voordeel verder oploopt.

Praktische gevolgen

• Bewaak de meldingstermijn van drie maanden. Deze termijn is fataal. Bepaal nauwkeurig wanneer u de verplichting bent aangegaan, dat is meestal het moment van de opdrachtbevestiging, ook als er nog een voorwaarde openstaat. De melding moet op tijd door de RVO zijn ontvangen.
• Toets strikt aan de Milieulijst. Een kleine afwijking van de code-omschrijving kan de hele aftrek doen vervallen. In een bekende zaak was voor € 7.940 niet-gecertificeerd hout al fataal voor de volledige aftrek. Controleer materialen en certificering vóór ingebruikname.
• Kies tussen MIA en EIA. De energie-investeringsaftrek (EIA, 40%) mag u niet tegelijk met de MIA voor dezelfde investering claimen. Bereken vooraf welke regeling het meeste oplevert.
• Combineer met KIA en Vamil. Voor dezelfde investering mag u naast de MIA ook de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) benutten en de investering versneld afschrijven met de Vamil. Dat vergroot uw voordeel.
• Let op de desinvesteringsbijtelling. Verkoopt u het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan moet u (een deel van) de aftrek terugnemen.
• Woningen zijn uitgesloten. Ook short stay-appartementen en recreatiewoningen die naar aard en inrichting woningen zijn, geven geen recht op MIA.
• Bewaar uw stukken. Houd de RVO-verklaring en de meldingsbevestiging goed bij; de Belastingdienst kan hier bij een controle om vragen.

Conclusie en advies

De milieu-investeringsaftrek is een van de aantrekkelijkste fiscale voordelen voor ondernemers die verduurzamen: tot 45% extra aftrek in 2026, vaak te combineren met de KIA en de Vamil. Het voordeel valt of staat echter met een tijdige melding bij de RVO, de juiste keuze tussen MIA en EIA en een investering die exact aan de Milieulijst voldoet. Twijfelt u of uw investering op de Milieulijst staat, of wanneer de driemaandstermijn precies ingaat? Laat uw situatie dan door de fiscalisten van Taxcount beoordelen, dan weet u zeker dat u geen euro aftrek laat liggen en de meldingstermijn niet mist. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.