Urencriterium 2026: haal je de 1.225 uur en wat levert het op?

Werk je als ondernemer hard aan je bedrijf, dan wil je ook de belastingvoordelen benutten die daarbij horen. De toegangspoort tot die voordelen is het urencriterium: de eis dat je genoeg tijd in je onderneming steekt. Haal je die drempel, dan mag je de ondernemersaftrek toepassen, met onder meer de zelfstandigenaftrek. Haal je hem net niet, of kun je je uren niet aantonen, dan loop je die aftrek mis of krijg je achteraf een naheffing. In dit artikel lees je wat het urencriterium in 2026 precies inhoudt, welke uren meetellen, wat het je oplevert en hoe je je uren waterdicht vastlegt.

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is de voorwaarde dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt, en dat je daar (als je geen starter bent) ook het grootste deel van je werktijd aan besteedt. Het criterium geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting: eenmanszaken, vennoten in een vof en maten in een maatschap. Het geldt niet voor een bv (die valt onder de vennootschapsbelasting) en niet voor mensen met alleen loondienst of losse bijverdiensten.

Figuur 1 laat zien uit welke eisen het urencriterium bestaat en hoe de uitzondering voor starters werkt.

Figuur 1: de eisen van het urencriterium en de toegang tot de ondernemersaftrek.

De twee eisen: 1.225 uur en het grotendeelscriterium

Om het urencriterium te halen, moet je aan twee eisen voldoen die allebei gelden. Voor starters geldt alleen de eerste eis.

De 1.225-ureneis

Je besteedt in het kalenderjaar ten minste 1.225 uur aan je onderneming of ondernemingen. Dat komt neer op gemiddeld zo’n 24 uur per week. Deze drempel is een vast aantal en wordt niet naar rato verlaagd als je pas halverwege het jaar start: ook als starter in bijvoorbeeld juli moet je de volle 1.225 uur halen.

Het grotendeelscriterium (en de uitzondering voor starters)

Van al je werktijd samen (je onderneming, plus eventueel loondienst en bijverdiensten) moet meer dan de helft naar je onderneming gaan. Deze tweede eis heet het grotendeelscriterium. Combineer je je bedrijf met een baan, dan is dit vaak het lastigste punt: je moet aannemelijk maken dat je méér tijd aan de onderneming besteedt dan aan je dienstbetrekking. Ben je starter (je was in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer), dan geldt het grotendeelscriterium niet en hoef je alleen de 1.225 uur te halen.

Welke uren tellen mee (en welke niet)?

Alle tijd die je besteedt met het oog op de zakelijke belangen van je bedrijf telt mee. Dat is dus veel meer dan alleen de declarabele of productieve uren. Denk aan administratie, het opstellen van offertes, reistijd en woon-werkverkeer, acquisitie, bijscholing om je vakkennis op peil te houden en zelfs het afwikkelen van een gestaakt bedrijf.

Niet mee tellen onder meer ziekte-uren en uren waarin je alleen maar beschikbaar was zonder daadwerkelijk te werken. Er geldt wel een belangrijke tegemoetkoming bij zwangerschap: gedurende 16 weken rond de bevalling word je geacht gewoon te hebben doorgewerkt, zodat een zwangerschap je urencriterium niet in gevaar brengt.

Wat levert het urencriterium op in 2026?

Haal je het urencriterium, dan krijg je toegang tot de ondernemersaftrek: een verzameling aftrekposten die je belastbare winst verlagen. De belangrijkste bedragen voor 2026 staan in figuur 2.

Figuur 2: de aftrekposten die het urencriterium in 2026 ontsluit.

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 € 1.200. Dat bedrag is de afgelopen jaren stap voor stap verlaagd (in 2025 was het nog € 2.470) en daalt in 2027 verder naar € 900. Juist daardoor worden de andere aftrekposten relatief belangrijker. Starters krijgen bovenop de zelfstandigenaftrek de startersverhoging van € 2.123, die je in de eerste vijf jaar maximaal drie keer mag toepassen. Doe je speur- en ontwikkelingswerk met een S&O-verklaring, dan komt daar de S&O-aftrek van € 15.979 bij (met € 7.996 extra voor starters), mits je ook ten minste 500 S&O-uren maakt. Werkt je partner onbetaald mee, dan kan de meewerkaftrek oplopen tot 4% van de winst.

Een rekenvoorbeeld maakt het concreet. Sara start in 2026 een webshop naast haar baan van drie dagen. Ze werkt 1.300 uur in de webshop. Als starter hoeft ze niet aan het grotendeelscriterium te voldoen, dus met 1.300 uur haalt ze het urencriterium. Ze krijgt de zelfstandigenaftrek van € 1.200 plus de startersverhoging van € 2.123, samen € 3.323 minder belastbare winst. Let op: de MKB-winstvrijstelling (12,7% van de winst) en de stakingsaftrek kennen geen urencriterium; die krijg je dus ook zonder de 1.225 uur.

Let op bij een meewerkende partner

Werkt je partner of een familielid met je samen in een vof of maatschap, dan tellen die uren niet altijd mee. De uren tellen niet mee als het werk van de partner voor 70% of meer uit ondersteunende taken bestaat (zoals administratie, telefoon aannemen of schoonmaak) én zo’n samenwerkingsverband tussen niet-verwanten ongebruikelijk zou zijn. Beide voorwaarden moeten samen gelden.

Het klassieke voorbeeld uit de wetsgeschiedenis is de huisarts wiens echtgenoot alleen de administratie doet: die partneruren tellen niet mee. Overweeg je een vof of maatschap met je partner, laat dan vooraf toetsen of diens uren meetellen. Dat voorkomt een verrassing achteraf.

Houd een sluitende urenadministratie bij

De bewijslast ligt bij jou: je moet aannemelijk maken dat je de uren echt hebt gewerkt, ook als de Belastingdienst pas jaren later navordert. Een controleerbare urenadministratie met per dag de datum, de activiteit en het aantal uren is daarom in de praktijk onmisbaar. Te algemene omschrijvingen zoals ‘literatuuronderzoek’ zijn niet genoeg.

Kun je de uren niet onderbouwen, dan wordt de ondernemersaftrek geweigerd of nagevorderd, eventueel met belastingrente. Begin daarom aan het begin van het jaar met bijhouden en wacht niet tot de aangifte. Taxcount stelt hiervoor desgewenst een urenstaat beschikbaar.

Praktische checklist: wat je moet regelen

Houd het hele jaar je uren bij. Noteer per dag datum, activiteit en aantal uren; ook administratie, reistijd en acquisitie tellen mee.
Toets het grotendeelscriterium. Heb je ook een baan? Controleer dan of meer dan de helft van je totale werktijd naar je onderneming gaat (geldt niet voor starters).
Check je starterspositie. Was je in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je alleen de 1.225 uur te halen en heb je recht op de startersverhoging.
Toets partneruren vooraf. Werkt je partner mee, ga dan na of diens uren meetellen voordat je een vof of maatschap aangaat.
Benut alle aftrekposten. Naast de zelfstandigenaftrek kun je mogelijk de startersverhoging, S&O-aftrek en meewerkaftrek toepassen.
Denk aan de zwangerschapsregeling. Bij zwangerschap word je 16 weken geacht te hebben doorgewerkt; die uren tellen dus mee.

Veelgestelde vragen

Hoeveel uur is het urencriterium in 2026?

Het urencriterium is 1.225 uur per kalenderjaar, ongeacht wanneer je in het jaar bent gestart. Dat is gemiddeld ongeveer 24 uur per week. Daarnaast geldt voor niet-starters het grotendeelscriterium.

Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026?

In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200. Dit bedrag is de afgelopen jaren verlaagd en daalt in 2027 verder naar € 900. Starters krijgen bovendien de startersverhoging van € 2.123.

Tellen reistijd en administratie mee voor het urencriterium?

Ja. Alle tijd die je besteedt met het oog op de zakelijke belangen van je onderneming telt mee, dus ook administratie, offertes, acquisitie, reistijd en bijscholing. Ziekte-uren en uren waarin je alleen beschikbaar was, tellen niet mee.

Geldt het urencriterium ook als ik daarnaast een baan heb?

Ja, maar dan is het grotendeelscriterium vaak het knelpunt: je moet aannemelijk maken dat je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan je dienstbetrekking. Ben je starter, dan vervalt die eis en telt alleen de 1.225 uur.

Wat gebeurt er als ik mijn uren niet kan aantonen?

Dan wordt de ondernemersaftrek geweigerd of nagevorderd, eventueel met belastingrente. De bewijslast ligt bij jou, dus een sluitende urenadministratie is essentieel om je recht op de aftrek veilig te stellen.

Hoe Taxcount je kan helpen

Het urencriterium lijkt eenvoudig, maar de details bepalen of je de aftrek krijgt: het grotendeelscriterium naast een baan, de starterspositie, meetellende partneruren en vooral een bewijskrachtige urenadministratie. Taxcount helpt je om de eisen goed te toetsen, je urenregistratie op orde te brengen en alle aftrekposten die je toekomen te benutten. Twijfel je of je het urencriterium haalt of hoe je je uren het beste vastlegt? Laat je situatie door Taxcount beoordelen.

Dit artikel bevat algemene informatie en is geen (fiscaal) advies. Tarieven, bedragen en drempels kunnen wijzigen, en de uitkomst hangt af van je persoonlijke situatie. Laat je situatie altijd beoordelen door een fiscalist voordat je aftrekposten claimt.