Je bent gestopt met ondernemen, je hebt je activiteiten verkocht of je holding heeft geen functie meer. Dan blijft er een vennootschap over die alleen nog kosten en administratie oplevert. Je BV opheffen klinkt als een formaliteit, maar het is vooral een fiscale beslissing. De BV rekent in haar laatste jaar af over alles wat nog niet is belast. Daarnaast betaal je als aandeelhouder belasting in box 2 over wat je uit de BV krijgt. De datum waarop je de afwikkeling afrondt, bepaalt in welk jaar die belasting valt en of je een verlies nog kunt gebruiken. In dit artikel lees je hoe de opheffing juridisch verloopt, welke belasting de BV en je zelf betalen, welke termijnen hard zijn en wat je vóór de opheffing moet regelen.
Wat betekent het opheffen van een BV precies?
Een BV verdwijnt in twee stappen. Eerst is er de ontbinding: het besluit van de aandeelhoudersvergadering om te stoppen. Daarna volgt de vereffening: de bezittingen worden verkocht, de schulden worden betaald en wat overblijft gaat naar de aandeelhouders. Pas als de vereffening klaar is, houdt de BV op te bestaan. Tussen die twee momenten blijft de BV gewoon bestaan en voert zij achter haar naam de toevoeging “in liquidatie” of “in vereffening” op de website.
Stap 1: de ontbinding
Dit is puur juridisch. Je houdt een aandeelhoudersvergadering en beslist dat je stopt. Dat besluit voer je in via KVK en het Handelsregister. Je BV begint dan officieel met liquideren. Voor belastingdoeleinden is dit het moment waarop de BV haar normale werkzaamheden beëindigt en naar het uitfaseringsstadium gaat.
Stap 2: de vereffening
Dit is waar het werk zit. Je moet:
- Alle activa verkopen (gebouwen, inventaris, klantbestanden, rechten).
- Alle schulden betalen (leningen, leveranciersrekeningen, salarisverplichting).
- Alle belastingschulden voldoen (omzetbelasting, vennootschapsbelasting).
- Al je personeel ontslaan.
- Je administratie op orde krijgen en je aangiften doen.
Je benoemt meestal een vervener. Dit kan je accountant zijn, je zelf, of iemand anders. De vervener voert de liquidatie uit onder toezicht van de aandeelhouders. Hoe langer je erover doet, hoe meer kosten de vereffening je kost.
Fiscale gevolgen van opheffing
Voor de BV zelf
De BV doet in haar laatste jaar belastingaangifte over het resultaat van dat jaar. Dat resultaat kun je beïnvloeden: je verkoopt je activa en betaalt je schulden, waarna het verschil — winst of verlies — in aangifte gaat. Veel ondernemers proberen hier verlies te realiseren door waarden af te schrijven of voorraden te ontwaarden.
Let op: dit mag, maar alleen als het economisch gerechtvaardigd is. Je kunt niet zomaar je bedrijfsgebouw op 1 euro waarderen als het eigenlijk 200.000 euro waard is. Hoe beter je dit voorbereidt, hoe eerder je verlies en de bijbehorende belastingbesparing (verliesvoorvoering) kunt realiseren.
\n
Voor jou als aandeelhouder
\n
Als de BV is leeggelopen, krijg je de rest van het geld. Dit is dividend en onderworpen aan box 2-belasting. In 2026 betaal je 24,5% over winsten tot 68.843 euro en 31% daarover. Dit kan je flink raken, afhankelijk van hoeveel geld er nog in de BV zit.
\n
Voorbeeld: Je BV wordt opgeheven met nog 100.000 euro in kas. Je betaalt daar nu 24,5% of 31% box 2-belasting op, dus 24.500 tot 31.000 euro.
\n
Termijnen en harde deadlines
\n
De volgende termijnen zijn niet flexibel:
\n
- \n
- Inschrijving ontbinding KVK: binnen twee weken na aandeelhoudersvergadering.
- Aangifte vennootschapsbelasting afgeslankte vereffening: binnen twee maanden na jaar waarin opheffing plaatsvindt.
- Aangifte definitieve vereffening: nog voor je de BV uit het Handelsregister haalt (dus na ongeveer een jaar).
- Omzetbelasting tijdens vereffening: je blijft btw-aangifte doen zolang je btw-plichtig bent (meestal tot je laatste btw-aangifte).
\n
\n
\n
\n
\n
Waar je voordeel kunt halen
\n
Veel ondernemers laten geld onnodig veel belasting betalen. Enkele ideëen:
\n
1. Realiseer verlies in de BV. Schrijf voorraden af die niet meer verkoopbaar zijn, waarderen jaarrekeningposten realistisch, en verkoop vaste activa met verlies (je auto, je computer). Dit verlies vervalt tegen je winst en bespaart je vennootschapsbelasting.
\n
2. Betaal jezelf uit voor je stopt. Kan je jezelf nog een bonus geven vóór sluiting? Dit verliest de BV geld en bespaart vennootschapsbelasting. Maar opgepast: dit mag alleen als dit econom