Inleiding
Wil je als ondernemer de zelfstandigenaftrek en andere aftrekposten benutten? Dan moet je aan het urencriterium voldoen: minimaal 1.225 uur per jaar in je eigen bedrijf. In dit artikel lees je wat het urencriterium in 2026 precies inhoudt, welke uren meetellen en hoe je bewijst dat je de drempel haalt. Zo weet je zeker dat je de aftrek terecht claimt.
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is de toegangspoort tot de ondernemersaftrek: een verzamelnaam voor extra aftrekposten voor ondernemers. Haal je de drempel, dan mag je onder meer de zelfstandigenaftrek (in 2026: € 1.200) van je winst aftrekken, plus eventueel de startersaftrek, de S&O-aftrek en de meewerkaftrek.
Het criterium bestaat uit twee eisen die allebei gelden:
- Je besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming(en). Dat is gemiddeld zo’n 24 uur per week.
- Van al je werktijd samen (onderneming + loondienst + bijverdiensten) gaat meer dan de helft naar je onderneming. Dit heet het grotendeelscriterium.
De tweede eis geldt niet voor starters. Was je in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je alleen de 1.225 uur te halen.
Voor wie geldt het urencriterium?
Het urencriterium geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting: eenmanszaken, vennoten in een vof en maten in een maatschap. Het geldt niet voor bv’s (die vallen onder de vennootschapsbelasting) en niet voor mensen met alleen loondienst of losse bijverdiensten.
De eis speelt vooral bij parttime ondernemers, ondernemers met daarnaast een baan in loondienst, starters en man/vrouw-firma’s waarin de partner meewerkt. Juist als je je tijd verdeelt over meerdere bezigheden, is het grotendeelscriterium vaak het struikelblok.
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
Alle uren die je maakt met het oog op de zakelijke belangen van je bedrijf tellen mee. Denk niet alleen aan de uren die je factureert, maar ook aan:
- administratie, offertes maken en acquisitie;
- reistijd en woon-werkverkeer;
- bijscholing om je vakkennis op peil te houden;
- het afwikkelen van een gestaakt bedrijf.
Niet mee tellen onder andere ziekte-uren en uren waarin je alleen maar “beschikbaar” was zonder te werken. Ben je zwanger? Dan geldt een tegemoetkoming: gedurende 16 weken word je geacht te hebben doorgewerkt, ook al lag het werk stil.
Werk je in het buitenland? Die uren tellen gewoon mee, net als uren die je in Nederland maakt.
Belangrijke bedragen en drempels urencriterium 2026
| Onderdeel | Waarde 2026 |
| Urendrempel | 1.225 uur per jaar (± 24 uur per week) |
| Grotendeelscriterium (niet voor starters) | meer dan 50% van je totale werktijd |
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 (€ 600 bij AOW-leeftijd) |
| Startersaftrek (verhoging) | € 2.123 (max. 2× in 5 jaar) |
| S&O-aftrek | € 15.979 (+ € 7.996 voor starters), bij ≥ 500 S&O-uren |
| Meewerkaftrek | 1,25% – 4% van de winst (partner ≥ 525 uur) |
| Verlaagd criterium arbeidsongeschikte starter | 800 uur |
Hoe voldoe je aan het urencriterium? (stappenplan)
- Houd het hele jaar een urenadministratie bij: noteer per dag de datum, de activiteit en het aantal uren.
- Tel al je zakelijke uren op, inclusief indirecte uren zoals administratie, reistijd en scholing.
- Controleer of je op minimaal 1.225 uur uitkomt over het kalenderjaar.
- Ben je geen starter? Check dan of meer dan de helft van je totale werktijd naar je onderneming ging.
- Werkt een partner of familielid mee in je vof of maatschap? Toets vooraf of hun uren meetellen (zie verderop).
- Claim de zelfstandigenaftrek en eventuele extra aftrekposten in je aangifte inkomstenbelasting.
Tip: bewaar je urenstaat samen met je boekhouding. Bij een controle moet jij aannemelijk maken dat je de uren echt hebt gewerkt – de bewijslast ligt bij jou.
Rekenvoorbeeld: starter met een baan ernaast
Stel: Sara start in 2026 een webshop naast haar baan van 3 dagen per week. In loondienst werkt ze ongeveer 1.150 uur. In haar webshop werkt ze 1.300 uur.
- Omdat Sara starter is, hoeft ze niet aan het grotendeelscriterium te voldoen – de 1.150 uur loondienst maakt dus niet uit.
- Met 1.300 uur haalt ze de drempel van 1.225 uur.
- Ze krijgt de zelfstandigenaftrek van € 1.200 plus de startersverhoging van € 2.123.
Samen verlaagt Sara haar belastbare winst met € 3.323. Zonder de startersstatus zou ze zijn afgevallen op het grotendeelscriterium, omdat ze meer uren in loondienst dan in haar bedrijf maakt.
Urencriterium en een meewerkende partner
Werkt je partner mee in een vof of maatschap? Dan tellen de uren van je partner niet mee als aan twee voorwaarden tegelijk wordt voldaan: het werk is voor 70% of meer ondersteunend (denk aan administratie, telefoon aannemen en schoonmaak) én zo’n samenwerkingsverband tussen niet-familieleden zou ongebruikelijk zijn.
Een klassiek voorbeeld: bij een huisartsenpraktijk tellen de uren van de huisarts wel mee, maar de uren van de echtgenoot die alleen de administratie doet niet. Wil je partner wel meetellen, dan moet die aantoonbaar kernactiviteiten van het bedrijf uitvoeren. Twijfel je? Laat je adviseren voordat je samen een vof of maatschap aangaat.
Wat als je de uren niet kunt bewijzen?
Claim je de aftrek zonder dat je het urencriterium aannemelijk kunt maken, dan schrapt de Belastingdienst de aftrekposten. Dat kan ook achteraf via een navorderingsaanslag over eerdere jaren. De rechter accepteert een schatting op basis van je omzet gedeeld door je uurtarief, maar een vage omschrijving als “literatuuronderzoek” volstaat niet.
Een controleerbare urenadministratie is daarom in de praktijk onmisbaar. Zonder bijgehouden urenstaat strandt het bewijs vrijwel altijd, ook al heb je de uren wel echt gemaakt.
Veelgestelde vragen over het urencriterium
Hoeveel uur is het urencriterium in 2026?
Het urencriterium is 1.225 uur per kalenderjaar, ongeveer 24 uur per week. Dat aantal is al jaren gelijk en verandert in 2026 niet.
Tellen reistijd en administratie mee voor het urencriterium?
Ja. Alle uren die je maakt voor de zakelijke belangen van je bedrijf tellen mee, dus ook reistijd, administratie, acquisitie en bijscholing – niet alleen je factureerbare uren.
Geldt het grotendeelscriterium ook voor starters?
Nee. Was je in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je alleen de 1.225 uur te halen. De eis dat meer dan de helft van je werktijd naar je bedrijf gaat, geldt dan niet.
Wat levert het urencriterium mij op?
Je krijgt toegang tot de ondernemersaftrek: de zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026), en mogelijk de startersverhoging (€ 2.123), de S&O-aftrek en de meewerkaftrek. Samen kan dat oplopen tot duizenden euro’s minder belastbare winst.
Moet ik mijn uren echt bijhouden?
Ja. De bewijslast ligt bij jou. Zonder een sluitende urenadministratie met datum, activiteit en aantal uren kun je bij een controle vaak niet aantonen dat je de 1.225 uur haalt.
Advies nodig? Neem contact op met Taxcount
Het urencriterium luistert nauw: welke uren meetellen, of je aan het grotendeelscriterium voldoet en hoe je alles onderbouwt, bepaalt of je de ondernemersaftrek terecht claimt. Een verkeerd geclaimde aftrek kan tot een naheffing leiden. De adviseurs van Taxcount beoordelen jouw situatie, bepalen of je recht hebt op de zelfstandigenaftrek en denken mee over hoe je je aftrekposten optimaal en veilig benut.
Wil je advies over jouw urencriterium? Neem gerust contact met ons op. Gebruik daarnaast onze Urencriterium-template om je uren overzichtelijk bij te houden.