Gebruikt u uw auto zowel voor uw bedrijf als privé, dan staat u voor een keuze die jaarlijks honderden tot duizenden euro’s kan schelen: zet u de auto van de zaak of houdt u hem in privé? Veel ondernemers maken die keuze op gevoel, terwijl de fiscale gevolgen sterk verschillen. Bij een auto van de zaak trekt u alle autokosten af, maar betaalt u belasting over een vaste bijtelling. Bij een auto in privé is er geen bijtelling, maar mag u alleen een vast bedrag per zakelijke kilometer aftrekken. In dit artikel leest u hoe de keuze auto van de zaak of privé in 2026 uitpakt, welke bijtellingspercentages en bedragen gelden, en waar u op moet letten om achteraf geen naheffing te krijgen.
Wat betekent ‘auto van de zaak’ of ‘auto in privé’?
Rijdt u een auto voor uw onderneming en privé, dan bepaalt u eerst of de auto ondernemingsvermogen (op de zaak) of privévermogen (in privé) is. Dat heet vermogensetikettering: het toedelen van een bezitting aan het bedrijf of aan privé. Die keuze bepaalt hoe de auto fiscaal werkt, en die keuze is niet altijd vrij (zie verderop over de grens van 1.000 kilometer).
De twee routes leiden tot totaal verschillende fiscale werelden. Figuur 1 zet ze naast elkaar: bij een auto op de zaak zijn alle kosten aftrekbaar maar volgt bijtelling, bij een auto in privé is er geen bijtelling maar geldt alleen een vaste kilometeraftrek.
Figuur 1: dezelfde auto, twee fiscale werelden. Auto op de zaak versus auto in privé (bedragen 2026).
Auto op de zaak: volledige kostenaftrek, maar wel bijtelling
Staat de auto op de zaak, dan gaan alle autokosten van de winst af: de afschrijving, brandstof of stroom, verzekering, onderhoud en motorrijtuigenbelasting. Daar staat tegenover dat u belasting betaalt over een vast bedrag voor het privégebruik, de bijtelling (formeel: een onttrekking). U betaalt dus niet over uw werkelijke privévoordeel, maar over een forfaitair percentage van de waarde van de auto.
Hoe hoog is de bijtelling in 2026?
De bijtelling is in 2026 ten minste 22% van de cataloguswaarde (de nieuwprijs inclusief btw en BPM). Voor een volledig elektrische auto (CO2-uitstoot 0 gram per kilometer) geldt een korting van 4%, maar alleen over de eerste € 30.000. Per saldo betaalt u dan 18% tot € 30.000 en 22% over het meerdere; de korting is maximaal € 1.200 per jaar. Voor een auto die ouder is dan 16 jaar (de youngtimer) geldt 35%, berekend over de dagwaarde (de waarde in het economische verkeer) in plaats van de oude cataloguswaarde. Figuur 2 vat de drie percentages samen.
Figuur 2: de bijtellingspercentages voor 2026 en de twee grenzen die u uit elkaar moet houden.
Let op: de lage bijtelling voor elektrische auto’s wordt afgebouwd. In 2027 wordt het effectieve tarief 20% (korting nog 2%) en vanaf 2028 vervalt de korting. Schaft u in 2026 een elektrische auto aan, dan behoudt u het bijtellingspercentage van dat jaar wel 60 maanden (vijf jaar) lang.
De bijtelling wordt verminderd met een eventuele eigen bijdrage of eigen kosten voor het privégebruik. De belaste bijtelling is bovendien nooit hoger dan de autokosten die u in de onderneming heeft afgetrokken.
Wanneer is de bijtelling nihil?
Rijdt u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé, dan is de bijtelling nihil en houdt u de volledige kostenaftrek. Woon-werkverkeer telt daarbij niet als privé. U moet dat wel kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie. Een losse verklaring is niet genoeg: bij een controle ligt de bewijslast dat u onder de 500 kilometer blijft bij u.
Auto in privé: € 0,25 per zakelijke kilometer
Houdt u de auto in privé, dan zijn de autokosten geen bedrijfskosten. U mag voor uw zakelijke ritten een vast bedrag aftrekken van uw winst. Dat bedrag is per 1 januari 2026 verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer (met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026). Meer dan dat vaste bedrag mag u niet aftrekken, ook al zijn uw werkelijke kosten hoger. Houd daarom uw zakelijke kilometers goed bij, zodat u de aftrek kunt onderbouwen.
Op de zaak of privé: welke keuze is voordeliger?
Welke optie het gunstigst is, hangt af van de cataloguswaarde van de auto, het aantal privékilometers, het aantal zakelijke kilometers en de werkelijke kosten. Een rekenvoorbeeld maakt dit concreet.
Stel: u rijdt een benzineauto met een cataloguswaarde van € 40.000 en maakt 6.000 privékilometers per jaar. Zet u de auto op de zaak, dan telt u 22% × € 40.000 = € 8.800 bij uw winst (de werkelijke autokosten mag u er wel van aftrekken). Houdt u de auto in privé en rijdt u 10.000 zakelijke kilometers, dan trekt u 10.000 × € 0,25 = € 2.500 af. Zoals figuur 1 laat zien: bij een goedkope auto met veel zakelijke en weinig privékilometers is ‘in privé’ vaak voordeliger, terwijl ‘op de zaak’ juist gunstiger kan zijn bij een dure of elektrische auto met veel privégebruik. Reken uw eigen situatie altijd door voordat u kiest.
Let op de vermogensetikettering: de grens van 1.000 kilometer
De keuze op de zaak of privé is niet altijd vrij. Gebruikt u de auto nagenoeg uitsluitend zakelijk, dan is hij verplicht ondernemingsvermogen. ‘Nagenoeg uitsluitend’ betekent minder dan 1.000 kilometer privé per jaar. Rijdt u 1.000 kilometer of meer privé (of maakt u 1.000 zakelijke kilometers of meer), dan is de auto keuzevermogen en mag u zelf kiezen.
Verwar deze grens niet met de bijtellingsgrens. De grens van 1.000 kilometer bepaalt de etikettering (op de zaak of privé), terwijl de grens van 500 kilometer bepaalt of er bijtelling volgt. Beide moet u dus apart toetsen. Uw keuze kunt u herzien totdat de aanslag over dat jaar definitief vaststaat; daarna alleen nog bij bijzondere omstandigheden, zoals een relevante wetswijziging. Leg uw keuze daarom bewust vast in uw administratie.
En de btw? De jaarlijkse correctie voor privégebruik
Heeft u de btw op de aanschaf en de kosten van de auto afgetrokken, dan moet u jaarlijks een btw-correctie maken voor het privégebruik. U geeft die correctie aan in de laatste btw-aangifte van het jaar. U mag de verschuldigde btw forfaitair stellen op 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en BPM). Een lager forfait van 1,5% geldt als u de auto zonder btw-aftrek heeft gekocht, of nadat de auto vijf jaar (inclusief het jaar van ingebruikname) in de onderneming is gebruikt. De uitkomst is nooit hoger dan de btw die u dat jaar heeft afgetrokken.
Kunt u aannemelijk maken dat uw werkelijke privégebruik lager is dan het forfait, dan mag u dat lagere bedrag gebruiken. Een sluitende kilometeradministratie is voor de btw niet verplicht, maar u moet het lagere privégebruik wel met een redelijke schatting kunnen onderbouwen.
Werknemer of dga met een auto van de zaak
Stelt u als werkgever een auto ter beschikking aan een werknemer of aan uzelf als directeur-grootaandeelhouder (dga), dan loopt de bijtelling via de loonbelasting (artikel 13bis Wet LB 1964). De percentages, de grondslag en de grens van 500 kilometer zijn gelijk aan die voor de ondernemer. Het voordeel wordt verminderd met de eigen bijdrage die de werknemer betaalt voor privégebruik.
Wilt u de bijtelling in de loonadministratie achterwege laten, dan kan de werknemer een ‘verklaring geen privégebruik auto’ bij de Belastingdienst aanvragen. Blijkt achteraf dat er toch meer dan 500 kilometer privé is gereden, dan wordt de belasting in beginsel bij de werknemer nageheven, tenzij u als werkgever wist dat de verklaring onjuist was. Voor een uitsluitend zakelijk gebruikte bestelauto bestaat een vergelijkbare verklaring.
Praktische checklist: wat u moet regelen
- Bepaal de etikettering. Toets of de auto verplicht ondernemingsvermogen is (minder dan 1.000 km privé) of keuzevermogen, en leg uw keuze vast in de administratie.
- Reken beide opties door. Vergelijk de bijtelling bij ‘op de zaak’ met de aftrek van € 0,25 per km bij ‘in privé’, op basis van de cataloguswaarde en uw kilometers.
- Houd een rittenregistratie bij. Wilt u de nihil-bijtelling claimen (maximaal 500 km privé), dan is een sluitende rittenregistratie onmisbaar; woon-werkverkeer telt niet als privé.
- Verwerk de bijtelling correct. Neem het juiste percentage (18%, 22% of 35%) over de juiste grondslag op in uw aangifte of loonadministratie.
- Vergeet de btw-correctie niet. Heeft u btw afgetrokken, geef dan in de laatste aangifte van het jaar de correctie privégebruik aan (forfait 2,7% of 1,5%).
- Administreer zakelijke kilometers. Rijdt u zakelijk met een privéauto, houd die kilometers dan bij om de aftrek van € 0,25 per km te onderbouwen.
Veelgestelde vragen
Wat is de bijtelling voor een elektrische auto in 2026?
In 2026 betaalt u 18% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het bedrag daarboven. De korting is maximaal € 1.200 per jaar. Vanaf 2027 wordt de korting kleiner en vanaf 2028 vervalt hij.
Hoeveel privé mag ik rijden zonder bijtelling?
Maximaal 500 kilometer per jaar. Blijft u daaronder en kunt u dat aantonen met een sluitende rittenregistratie, dan is de bijtelling nihil. Woon-werkverkeer telt niet als privékilometers.
Is de auto van de zaak of in privé voordeliger?
Dat hangt af van de prijs van de auto, het aantal privé- en zakelijke kilometers en de werkelijke kosten. Bij een goedkope auto met veel zakelijk en weinig privé is ‘in privé’ vaak gunstiger; bij een dure of elektrische auto met veel privégebruik kan ‘op de zaak’ beter uitpakken.
Wat is het verschil tussen de grens van 500 en 1.000 kilometer?
De grens van 500 kilometer bepaalt of u bijtelling betaalt. De grens van 1.000 kilometer bepaalt de vermogensetikettering: onder 1.000 km privé is de auto verplicht ondernemingsvermogen, daarboven mag u kiezen tussen op de zaak of privé.
Hoeveel kilometervergoeding mag ik in 2026 aftrekken?
Voor zakelijke ritten met een privéauto trekt u in 2026 € 0,25 per kilometer af. Dit bedrag is verhoogd van € 0,23 en geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026.
Hoe Taxcount u kan helpen
De keuze auto van de zaak of privé lijkt eenvoudig, maar de uitkomst hangt af van veel factoren: de cataloguswaarde, uw kilometers, de CO2-uitstoot, de btw en de vermogensetikettering. Een verkeerde keuze of een onterechte nihil-claim kan leiden tot een naheffing met belastingrente. Taxcount rekent beide opties voor u door, beoordeelt de etikettering, richt uw rittenregistratie en btw-correctie goed in en zorgt dat de bijtelling correct in uw aangifte of loonadministratie komt. Wilt u weten welke keuze voor uw situatie het voordeligst is? Laat uw situatie door Taxcount beoordelen. In de tussentijd kan u kijken of een zakelijke of privé auto het beste voor u is met onze zakelijk vs. privé auto dashboard.
Dit artikel bevat algemene informatie en is geen (fiscaal) advies. Tarieven, percentages en drempelbedragen kunnen wijzigen, en de uitkomst hangt af van uw persoonlijke situatie. Laat uw situatie altijd beoordelen door een fiscalist voordat u een keuze maakt.
Zie ook:
Belangrijke rechtspraken:
- ECLI:NL:GHARL:2024:6420 (Privégebruik auto & Urencriterium)
- ECLI:NL:GHARL:2024:7637 (Bijtelling bedrijfsauto)
- ECLI:NL:RBZWB:2025:691 (Bewijslast 500km-grens)