U start met uw eigen werkzaamheden. U stuurt uw eerste facturen en de zaken beginnen te lopen. Dan komt de onvermijdelijke vraag van de Belastingdienst: bent u voor de inkomstenbelasting een ‘ondernemer’ of een ‘resultaatgenieter’? Het antwoord op deze vraag heeft grote financiële gevolgen. Het bepaalt namelijk of u recht heeft op duizenden euro’s aan extra belastingvoordeel. In dit artikel leggen we het verschil helder uit.

Hoewel de grens soms dun is, kunt u het verschil grofweg zo zien:

  • Winst uit Onderneming (WUO): U runt een echt bedrijf. U investeert, loopt risico, maakt reclame en bent actief op zoek naar nieuwe klanten.
  • Resultaat uit Overige Werkzaamheden (ROW): U heeft een serieuze bijverdienste. U verricht betaalde werkzaamheden, maar er is geen sprake van een volwaardige, duurzame onderneming. Denk aan een eenmalige freelance klus of het geven van een paar lezingen per jaar.

De Belastingdienst kijkt altijd eerst of u ondernemer bent. Pas als dat niet het geval is, worden uw inkomsten gezien als resultaat uit overige werkzaamheden.

De Belastingdienst gebruikt geen harde regels, maar kijkt naar het totaalplaatje. Om te bepalen of u ondernemer bent, stellen ze zichzelf (en u) de volgende vragen:

  • Zelfstandigheid: Hoeveel opdrachtgevers heeft u? Als u maar één of twee opdrachtgevers heeft, lijkt het meer op een verkapte dienstbetrekking.
  • Ondernemersrisico: Loopt u financieel risico? Bijvoorbeeld als een klant niet betaalt of als u moet investeren in bedrijfsmiddelen.
  • Continuïteit: Hoeveel tijd besteedt u aan uw werkzaamheden? Is het een doorlopende activiteit?
  • Omvang: Hoeveel omzet maakt u? Een hogere omzet wijst eerder op een onderneming.
  • Presentatie: Maakt u reclame? Heeft u een eigen website, briefpapier of visitekaartjes?

Hoe vaker u ‘ja’ kunt antwoorden op deze vragen, hoe groter de kans dat u als ondernemer wordt gezien.

Rekenvoorbeeld

Het belangrijkste verschil zit in de portemonnee. Een ondernemer heeft recht op de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Een resultaatgenieter niet. Laten we dit met een voorbeeld illustreren.

De situatie: U heeft €40.000 aan inkomsten en €5.000 aan zakelijke kosten.

Scenario A: U bent resultaatgenieter

  • Bruto resultaat: €40.000 – €5.000 = €35.000
  • Belastbaar inkomen: €35.000

Scenario B: U bent ondernemer (en voldoet aan het urencriterium)

  • Winst voor aftrekposten: €40.000 – €5.000 = €35.000
  • Zelfstandigenaftrek 2025: – €2.470
  • Winst na zelfstandigenaftrek: €32.530
  • MKB-winstvrijstelling (12,7% van €32.530): – €4.131
  • Belastbaar inkomen: €28.399

De conclusie: Als ondernemer is uw belastbare inkomen in dit voorbeeld ruim €6.600 lager. Dit leidt direct tot een aanzienlijk lagere belastingaanslag en mogelijk recht op hogere toeslagen.

Praktische Gevolgen

Tegenover het belastingvoordeel staan iets zwaardere administratieve verplichtingen voor de ondernemer:

  • Administratie: Een ondernemer moet een volledige boekhouding voeren en vaak een jaarrekening opstellen. Voor een resultaatgenieter volstaan overzichten van inkomsten en uitgaven.
  • Urencriterium: Om recht te hebben op de ondernemersaftrek, moet u een urenregistratie bijhouden en aannemelijk maken dat u minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteedt.

Conclusie en Advies

De kwalificatie ‘ondernemer voor de inkomstenbelasting’ is zeer waardevol, maar u moet deze status wel verdienen in de ogen van de Belastingdienst. De grens tussen winst uit onderneming en resultaat uit overige werkzaamheden is niet altijd even duidelijk.

Twijfelt u over uw situatie of wilt u zeker weten dat u alle fiscale voordelen benut? Laat uw situatie dan door ons beoordelen. Wij helpen u de juiste kwalificatie te bepalen en zorgen ervoor dat uw aangifte correct en zo voordelig mogelijk wordt ingediend.