Heeft u een succesvolle eenmanszaak waarin uw partner volop meewerkt? Dan laat u mogelijk duizenden euro’s aan belastingvoordeel liggen. Hoewel de meewerkaftrek een optie is, is het vaak fiscaal veel aantrekkelijker om samen een Vennootschap onder Firma (VOF) te starten. In dit artikel leggen we uit waarom deze strategische keuze uw gezamenlijke belastingdruk drastisch kan verlagen.

Het fiscale voordeel van een VOF met uw partner is tweeledig:

  1. Winstsplitsing: De totale winst wordt verdeeld over twee personen. Hierdoor valt ieders inkomen in een lager belastingtarief en wordt de impact van heffingskortingen veel groter.
  2. Dubbele fiscale faciliteiten: Als beide partners voldoen aan de voorwaarden (met name het urencriterium), kunnen jullie allebei profiteren van de belangrijkste fiscale voordelen. Denk hierbij aan:
    • De Zelfstandigenaftrek
    • De MKB-winstvrijstelling
    • De Algemene heffingskorting en Arbeidskorting

In feite creëert u twee keer een lage belastingdruk over het eerste deel van de winst, in plaats van één keer een hoge belastingdruk over de totale winst.

Laten we het verschil illustreren met een vereenvoudigde berekening.

Situatie 1: Eenmanszaak met €60.000 winst
Als eigenaar van de eenmanszaak wordt de volledige €60.000 winst aan u toegerekend. Na aftrek van de ondernemersfaciliteiten betaalt u over het resterende bedrag inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Totale belastingdruk (schatting): circa €14.000

Situatie 2: VOF met uw partner (50/50 verdeling)
De winst van €60.000 wordt verdeeld. U en uw partner hebben nu beiden een winstaandeel van €30.000. Omdat u allebei als ondernemer wordt gezien, past u beiden de ondernemersfaciliteiten toe op uw eigen winstdeel.

  • Winst per partner: €30.000
  • Belastingdruk per partner (schatting): circa €1.200
  • Totale belastingdruk (gezamenlijk): circa €2.400

Door de overstap naar een VOF bespaart u in dit voorbeeld ruim €11.500 aan belasting per jaar.

Belangrijke Voorwaarden

Dit enorme voordeel is niet vanzelfsprekend. De belangrijkste voorwaarde is dat uw partner ook daadwerkelijk als ondernemer kan worden gezien. Dit betekent dat hij of zij een substantiële bijdrage levert en voldoet aan de eisen van de Belastingdienst, waaronder het urencriterium van 1.225 uur per jaar om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek.

Conclusie en Advies

Werkt uw partner intensief mee in uw onderneming? Dan is de kans groot dat een VOF-structuur u een aanzienlijk belastingvoordeel oplevert. De overstap is echter een strategische beslissing die zorgvuldigheid vereist, bijvoorbeeld bij het opstellen van een goed VOF-contract.

Bent u benieuwd of een VOF met uw partner voor u de juiste stap is? Neem contact met ons op. Wij maken graag een persoonlijke berekening en adviseren u over de optimale fiscale structuur voor uw situatie.