Heb je een succesvolle eenmanszaak waarin je partner volop meewerkt? Dan laat je mogelijk duizenden euro’s aan belastingvoordeel liggen. Hoewel de meewerkaftrek een optie is, is het vaak fiscaal veel aantrekkelijker om samen een Vennootschap onder Firma (VOF) te starten. In dit artikel leggen we uit waarom deze strategische keuze je gezamenlijke belastingdruk drastisch kan verlagen.
Het fiscale voordeel van een VOF met je partner is tweeledig:
- Winstsplitsing: De totale winst wordt verdeeld over twee personen. Hierdoor valt ieders inkomen in een lager belastingtarief en wordt de impact van heffingskortingen veel groter.
- Dubbele fiscale faciliteiten: Als beide partners voldoen aan de voorwaarden (met name het urencriterium), kunnen jullie allebei profiteren van de belangrijkste fiscale voordelen. Denk hierbij aan:
- De Zelfstandigenaftrek
- De MKB-winstvrijstelling
- De Algemene heffingskorting en Arbeidskorting
In feite creëer je twee keer een lage belastingdruk over het eerste deel van de winst, in plaats van één keer een hoge belastingdruk over de totale winst.
Laten we het verschil illustreren met een vereenvoudigde berekening.
Situatie 1: Eenmanszaak met €60.000 winst
Als eigenaar van de eenmanszaak wordt de volledige €60.000 winst aan jou toegerekend. Na aftrek van de ondernemersfaciliteiten betaal je over het resterende bedrag inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Totale belastingdruk (schatting): circa €14.000
Situatie 2: VOF met je partner (50/50 verdeling)
De winst van €60.000 wordt verdeeld. Jij en je partner hebben nu beiden een winstaandeel van €30.000. Omdat jullie allebei als ondernemer worden gezien, passen jullie beiden de ondernemersfaciliteiten toe op je eigen winstdeel.
- Winst per partner: €30.000
- Belastingdruk per partner (schatting): circa €1.200
- Totale belastingdruk (gezamenlijk): circa €2.400
Door de overstap naar een VOF bespaar je in dit voorbeeld ruim €11.500 aan belasting per jaar.
Belangrijke Voorwaarden
Dit enorme voordeel is niet vanzelfsprekend. De belangrijkste voorwaarde is dat je partner ook daadwerkelijk als ondernemer kan worden gezien. Dit betekent dat hij of zij een substantiële bijdrage levert en voldoet aan de eisen van de Belastingdienst, waaronder het urencriterium van 1.225 uur per jaar om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek.
Conclusie en Advies
Werkt je partner intensief mee in je onderneming? Dan is de kans groot dat een VOF-structuur je een aanzienlijk belastingvoordeel oplevert. De overstap is echter een strategische beslissing die zorgvuldigheid vereist, bijvoorbeeld bij het opstellen van een goed VOF-contract.
Ben je benieuwd of een VOF met je partner voor jou de juiste stap is? Neem contact met ons op. Wij maken graag een persoonlijke berekening en adviseren je over de optimale fiscale structuur voor jouw situatie.