Heeft u een bv of overweegt u er een op te richten? Dan krijgt u te maken met de vennootschapsbelasting, de winstbelasting voor bv’s en andere lichamen. Veel ondernemers weten dat hun bv belasting over de winst betaalt, maar niet hoe de tarieven precies werken, wanneer de aangifte moet en welke regelingen belasting kunnen besparen. In dit artikel leest u in gewone taal hoe de vennootschapsbelasting in 2026 in elkaar zit, wat u betaalt en waar de belangrijkste voordelen zitten.
Wat is vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting (Vpb) is de belasting die een bv, nv of ander lichaam betaalt over de winst. Waar een eenmanszaak of vof onder de inkomstenbelasting valt, betaalt een bv dus vennootschapsbelasting. Een paar kernbegrippen op een rij:
- Belastbaar bedrag: de winst waarover u belasting betaalt, nadat de aftrekposten er af zijn.
- Twee tarieven: over de eerste € 200.000 winst betaalt u 19%, over alles daarboven 25,8% (tarieven 2026).
- Opstaptarief: de lagere schijf van 19% heet het opstaptarief of MKB-tarief, een voordeel voor kleinere winsten.
- Belastingplichtige: elke zelfstandige bv is een eigen belastingplichtige met een eigen schijf van € 200.000 tegen 19%.
Het verschil tussen beide tarieven is 6,8 procentpunt. Over de eerste € 200.000 winst scheelt de lage schijf u dus maximaal € 13.600 per jaar.
Vpb-tarieven 2026
| Belastbaar bedrag | Tarief 2026 |
| Tot en met € 200.000 | 19% |
| Boven € 200.000 | 25,8% |
Wie betaalt en wanneer?
Of en hoeveel vennootschapsbelasting u betaalt, hangt af van een paar vaste punten:
- Rechtsvorm: uw onderneming is een bv, nv of ander Vpb-plichtig lichaam. Een eenmanszaak of vof valt hier niet onder.
- Winst: er is belastbare winst. Maakt uw bv verlies, dan betaalt u dat jaar geen Vpb en kunt u het verlies meestal met andere jaren verrekenen.
- Aangifte: u doet elk jaar aangifte vennootschapsbelasting, in de regel binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar (met uitstel via uw adviseur vaak langer).
- Voorlopige aanslag: de Belastingdienst legt vaak een voorlopige aanslag op, zodat u de belasting gespreid betaalt in plaats van in één keer achteraf.
Kort gezegd: zodra uw bv winst maakt, betaalt u er belasting over, maar met de juiste regelingen kunt u dat bedrag flink verlagen.
Rekenvoorbeeld
De situatie: een ondernemer heeft drie winstgevende werk-bv’s onder één holding. Elke bv maakt € 200.000 winst, samen € 600.000. De vraag is of hij de bv’s als één fiscale eenheid laat belasten of elk apart.
Scenario A: één fiscale eenheid (samen belast)
- € 200.000 tegen 19% = € 38.000
- € 400.000 tegen 25,8% = € 103.200
- Totaal: € 141.200 vennootschapsbelasting
Scenario B: drie zelfstandige bv’s (elk apart belast)
- Elke bv: € 200.000 tegen 19% = € 38.000
- 3 × € 38.000 = € 114.000 vennootschapsbelasting
De conclusie: door de bv’s apart te houden gebruikt elke bv haar eigen opstaptarief van 19%. Dat scheelt € 141.200 − € 114.000 = € 27.200 per jaar. Let op: een fiscale eenheid heeft ook voordelen (zoals onderlinge verliesverrekening), dus dit is altijd een afweging.
Praktische gevolgen
Naast de tarieven zijn er een paar regelingen en verplichtingen die uw Vpb-rekening sterk beïnvloeden:
- Aangifte- en administratieplicht: dien op tijd aangifte in en bewaar een deugdelijke administratie; te laat aangeven kan een boete opleveren.
- Verliesverrekening: een verlies gaat één jaar terug en daarna onbeperkt vooruit, maar u mag per jaar maar € 1.000.000 plus 50% van de winst daarboven verrekenen.
- Innovatiebox: maakt uw bv winst met zelf ontwikkelde innovatie (met WBSO-verklaring), dan wordt die winst effectief tegen 9% belast in plaats van 25,8%.
- Opstaptarief benutten: bij meerdere winstgevende bv’s loont het om te bekijken of een fiscale eenheid wel of juist niet voordelig is.
- Renteaftrekbeperking: betaalt uw bv veel rente (boven € 1.000.000 per saldo), dan is de aftrek beperkt tot 24,5% van een gecorrigeerde winst (earningsstripping).
Conclusie en advies
De vennootschapsbelasting lijkt eenvoudig, 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven, maar de echte winst zit in de details: het slim benutten van het opstaptarief, de keuze rond een fiscale eenheid, het op tijd verrekenen van verliezen en het gebruik van de innovatiebox. Die keuzes kunnen per jaar duizenden euro’s schelen, zoals het rekenvoorbeeld laat zien. Wilt u weten of uw bv-structuur en aangifte fiscaal optimaal zijn? De adviseurs van Taxcount beoordelen uw situatie graag en laten u zien waar u kunt besparen.