(see English version below)
Een bekende regeling binnen het Nederlandse belastingstelsel is de 30% regeling voor expats, ook wel expatregeling genoemd. Deze regeling is er voor mensen die vanuit het buitenland naar Nederland komen om hier te werken. Vaak gaat het om werknemers met een specifieke deskundigheid die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt, of om mensen die voldoen aan een bepaald minimumloon. De 30% regeling kan veel invloed hebben op de belastingdruk, daarom is het goed om te weten wat de regeling precies inhoudt, in welke situaties je er recht op hebt en hoe deze werkt.
Kom je vanuit een ander land in Nederland werken, dan maak je mogelijk extra kosten, de zogenoemde ‘extraterritoriale kosten’. Het kan bijvoorbeeld zijn dat levensonderhoud in Nederland duurder is dan in je thuisland. Je werkgever kan deze extra kosten onbelast vergoeden. In plaats daarvan kan hij er ook voor kiezen om 30% van je loon (inclusief de vergoeding) onbelast aan je uit te betalen. Dit wordt ook wel de expatregeling genoemd.
Om in aanmerking te komen voor de 30% regeling, moet je aan alle volgende voorwaarden voldoen:
- Je werkt in loondienst bij je werkgever.
- Je hebt een specifieke deskundigheid die niet of nauwelijks te vinden is op de Nederlandse arbeidsmarkt.
- Je bent buiten Nederland geworven.
- Je hebt een geldige beschikking van de Belastingdienst.
Je voldoet aan het hebben van een specifieke deskundigheid als je salaris hoger is dan:
- € 46.107 in 2024
- € 41.954 in 2023
- € 39.467 in 2022
Ben je jonger dan 30 jaar en heb je een Nederlandse academische mastertitel of een gelijkwaardige titel uit het buitenland? Dan geldt voor het salaris de volgende ondergrens:
- € 35.048 in 2024
- € 31.891 in 2023
- € 30.001 in 2022
In de 24 maanden vóór je eerste werkdag in Nederland mag je niet langer dan 16 maanden binnen een straal van 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond. Woonde je in België, Luxemburg of bepaalde delen van Duitsland, Frankrijk of het Verenigd Koninkrijk, dan geldt de 30%-regeling niet.
Hoe vraag je de 30% regeling aan?
Samen met je werkgever dien je een verzoek in bij de Belastingdienst. De benodigde formulieren vind je via de volgende link:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek-loonheffingen-30-regeling
English Version
A well-known scheme in the Dutch tax system is the 30% ruling for expats, also known as the “expat ruling.” This arrangement is intended for individuals who come to the Netherlands from abroad to work. Often, these are employees with a specific expertise that is scarce in the Dutch labor market, or those who meet a certain minimum salary requirement. The 30% ruling can significantly affect one’s tax burden, which is why it’s important to understand exactly what the ruling entails, in which situations you are eligible, and how it works.
If you come to work in the Netherlands from another country, you may incur additional expenses, referred to as “extraterritorial costs.” For instance, the cost of living in the Netherlands might be higher than in your home country. Your employer can reimburse these extra costs tax-free. Alternatively, your employer may choose to pay you 30% of your salary (including this reimbursement) tax-free. This is often referred to as the expat ruling.
To qualify for the 30% ruling, you must meet all the following conditions:
- You are employed by your employer (i.e., in regular employment).
- You possess specific expertise that is not or hardly available in the Dutch labor market.
- You were recruited from abroad.
- You have a valid decision (beschikking) from the Dutch Tax and Customs Administration.
You are considered to have specific expertise if your salary exceeds:
- €46,107 in 2024
- €41,954 in 2023
- €39,467 in 2022
If you are under 30 years old and have a Dutch academic master’s degree or an equivalent degree from abroad, the following lower thresholds apply to your salary:
- €35,048 in 2024
- €31,891 in 2023
- €30,001 in 2022
In the 24 months before your first working day in the Netherlands, you must not have lived within 150 kilometers of the Dutch border for more than 16 months. If you lived in Belgium, Luxembourg, or certain parts of Germany, France, or the United Kingdom, the 30% ruling does not apply.
How do you apply for the 30% ruling?
You and your employer must submit a request to the Dutch Tax and Customs Administration. You can find the necessary forms via the following link: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek-loonheffingen-30-regeling
