Werkt u als ondernemer (deels) vanuit huis, dan is de vraag al snel of u de kosten van uw werkkamer van de winst mag aftrekken. Denk aan een deel van de huur of afschrijving, energie, schoonmaak en inrichting. Veel ondernemers gaan ervan uit dat dit mag, maar de wet is streng: de kosten van een werkruimte in de eigen woning zijn in de meeste gevallen juist níet aftrekbaar. Alleen als uw werkruimte aan twee strenge eisen voldoet, is aftrek mogelijk. In dit artikel leest u hoe de regeling in 2026 werkt, wanneer u de kosten wél mag aftrekken en wat u praktisch moet regelen.
Wat valt onder een werkruimte in de woning?
Een werkruimte is elke ruimte in of bij uw woning die u voor uw werk gebruikt. Dat is een ruim begrip: het gaat niet alleen om een kantoor of werkkamer, maar ook om een praktijk- of behandelruimte, een atelier of een garage die u als opslag gebruikt. Onder de kosten van de werkruimte valt vrijwel alles wat met de ruimte te maken heeft: afschrijving of het huurdeel, energie, schoonmaak, behang- en schilderwerk, stoffering en de inrichting zoals een bureau en kasten.
De regeling geldt voor ondernemers voor de inkomstenbelasting (eenmanszaak, vof, maatschap), voor medegerechtigden en voor mensen met resultaat uit overige werkzaamheden. Ze geldt voor koop- én huurwoningen, en ook voor een tweede woning, een woonschip of een woonwagen. Voor een bv met een dga geldt een eigen, vergelijkbare regeling.
Waarom zijn de kosten meestal niet aftrekbaar?
De wet bepaalt dat de kosten van een werkruimte in uw woning niet van de winst aftrekbaar zijn, ook al werkt u er elke dag. Dit geldt zolang de woning tot uw privévermogen behoort, wat bij de meeste ondernemers het geval is, en sinds 2017 net zo voor huurwoningen. Een werkplek in de woonkamer, een slaapkamer of een zolderkamer telt dus nooit mee voor aftrek. De wetgever heeft hier bewust een grove grens getrokken om discussies over gemengde kosten te voorkomen.
De uitzondering: twee eisen die allebei moeten worden gehaald
Er is één uitzondering. Uw werkruimte moet dan aan twee eisen voldoen, en die gelden allebei tegelijk. De eerste is de zelfstandigheidseis, de tweede is de inkomenseis. De beslisboom hierna laat in één oogopslag zien of uw kosten aftrekbaar zijn (zie figuur 1).
Figuur 1: beslisboom. Alleen als u alle vragen met ja beantwoordt, zijn de kosten aftrekbaar.
De zelfstandigheidseis
De werkruimte moet naar verkeersopvatting, dus zoals mensen er in het dagelijks leven tegenaan kijken, een zelfstandig deel van de woning vormen. In de praktijk betekent dit een eigen ingang of opgang en eigen voorzieningen zoals sanitair, zodat u de ruimte in principe apart aan een vreemde zou kunnen verhuren. Ontbreekt een eigen toilet of eigen ingang, dan is dat in de rechtspraak vrijwel altijd fataal. Een aanbouw of uitbreiding van de woning helpt op zichzelf niet: het gaat om echte zelfstandigheid. Ook massaal thuiswerken tijdens de coronacrisis heeft deze eis niet versoepeld.
De inkomenseis
Naast de zelfstandigheidseis moet u een groot deel van uw arbeidsinkomen in de werkruimte verdienen. Bij het arbeidsinkomen tellen uw winst, uw loon en uw bijverdiensten samen. Welke eis precies geldt, hangt ervan af of u ook een werkplek buiten uw woning heeft.
| Uw situatie | Inkomenseis om af te trekken |
| U heeft ook een werkplek buiten de woning | Minimaal 70% van uw arbeidsinkomen verdient u ín de werkruimte thuis |
| U heeft geen werkplek buiten de woning | Minimaal 70% verdient u in of vanuit de werkruimte thuis én minimaal 30% echt ín de werkruimte |
Figuur 2: de twee eisen en de inkomensdrempels van 70 procent en 30 procent.
Let op: een werkplek elders wordt ruim opgevat. Ook een flexplek die u deelt of die maar één dag per week beschikbaar is, telt al mee als werkruimte buiten de woning. Daardoor geldt dan de zwaardere eis dat u 70 procent ín de thuiswerkruimte moet verdienen. De bewijslast ligt bij u: u moet aannemelijk kunnen maken dat u aan de inkomenseis voldoet, bijvoorbeeld met een onderbouwde urenverdeling.
Rekenvoorbeeld: Eva is rijinstructeur en heeft geen kantoor elders. Zij plant en administreert alles vanuit een verbouwde garage met eigen ingang en eigen toilet. Haar winst is 55.000 euro en ander inkomen heeft zij niet. Vrijwel alles verdient zij vanuit de garage, ruim 70 procent, dus de eerste toets haalt zij. Maar echt ín de garage verdient zij, gemeten naar haar administratie-uren, maar zo’n 15 procent. Zij haalt de 30-procenteis niet, dus de kosten zijn niet aftrekbaar.
Koop- of huurwoning: maakt het verschil?
Voor de hoofdregel maakt het geen verschil of u een koop- of huurwoning heeft: in beide gevallen zijn de kosten van een niet-kwalificerende werkruimte niet aftrekbaar. Vroeger kon een huurder het huurrecht soms tot het ondernemingsvermogen rekenen en zo de huisvestingskosten aftrekken, maar die route is sinds 2017 afgesloten.
De uitsluiting geldt alleen zolang de woning tot uw privévermogen behoort. Wie de woning of een zelfstandige werkruimte tot het ondernemingsvermogen rekent, valt buiten deze regeling. Die keuze ligt in beginsel al bij de start van uw onderneming vast en is later moeilijk te wijzigen. Tegenover de aftrek staan dan wel andere gevolgen, zoals een bijtelling voor het privégebruik en belasting over de verkoopwinst. Sinds 2025 zijn bepaalde woonkosten ook in dat geval van aftrek uitgesloten. Dit is maatwerk: laat u hierover goed adviseren.
Praktische checklist: wat u moet nagaan
- Bepaal of u een werkruimte gebruikt. Elke ruimte die u voor uw werk gebruikt telt mee, ook een opslag of atelier.
- Toets de zelfstandigheid. Heeft de ruimte een eigen ingang én eigen sanitair, zodat u hem apart zou kunnen verhuren?
- Check of u een werkplek elders heeft. Ook een gedeelde of beperkt beschikbare flexplek telt mee en verzwaart de inkomenseis.
- Reken de inkomenseis na. Verdient u genoeg van uw arbeidsinkomen in of vanuit de werkruimte om aan de 70- of 30-procenteis te voldoen?
- Leg uw onderbouwing vast. Houd een urenverdeling bij tussen thuis en elders; de bewijslast ligt bij u.
- Trek niets af als u niet kwalificeert. Voer huisvestings-, energie- en inrichtingskosten dan niet op in uw aangifte.
Veelgestelde vragen
Mag ik de kosten van mijn werkkamer thuis aftrekken?
Meestal niet. Kosten van een werkruimte in uw privéwoning zijn alleen aftrekbaar als de ruimte een zelfstandig deel van de woning is (met eigen ingang en sanitair) én u er een groot deel van uw arbeidsinkomen verdient. Voldoet u niet aan beide eisen, dan zijn de kosten niet aftrekbaar.
Wat betekent de zelfstandigheidseis precies?
De werkruimte moet zo zelfstandig zijn dat u hem apart aan een vreemde zou kunnen verhuren. In de praktijk betekent dit een eigen ingang of opgang en eigen sanitair. Een werkplek in de woonkamer of op zolder voldoet niet.
Geldt de regeling ook voor een huurwoning?
Ja. Sinds 2017 gelden voor een huurwoning dezelfde regels als voor een koopwoning. De kosten zijn alleen aftrekbaar als de werkruimte aan de zelfstandigheids- en inkomenseis voldoet.
Telt een flexplek bij een opdrachtgever als werkruimte elders?
Ja. Ook een gedeelde flexplek of een werkplek die maar één dag per week beschikbaar is, telt als werkruimte buiten uw woning. Dan geldt de zwaardere eis dat u 70 procent van uw arbeidsinkomen ín de werkruimte thuis moet verdienen.
Wat gebeurt er als ik de kosten ten onrechte aftrek?
De Belastingdienst corrigeert dan de afgetrokken kosten, inclusief samenhangende posten zoals energie, schoonmaak en inrichting. Trek deze kosten daarom alleen af als u zeker weet dat u aan alle voorwaarden voldoet.
Hoe Taxcount u kan helpen
De regels rond de werkruimte in de woning zijn streng en er wordt in de praktijk veel over geprocedeerd. Taxcount beoordeelt of uw werkruimte aan de zelfstandigheids- en inkomenseis voldoet, rekent de 70- en 30-procenteis voor u na en adviseert of het aantrekkelijk is om een zelfstandige werkruimte tot uw ondernemingsvermogen te rekenen. Zo weet u zeker dat u aftrek benut waar het mag en correcties voorkomt waar het niet mag. Twijfelt u of uw werkkamer aftrekbaar is? Leg uw situatie aan ons voor.
Dit artikel bevat algemene informatie en is geen fiscaal advies. Tarieven, percentages en voorwaarden kunnen wijzigen, en de uitkomst hangt af van uw persoonlijke situatie. Laat uw situatie daarom altijd beoordelen door een adviseur.\