De Kleinondernemersregeling: Eenvoudig, maar is het de Juiste Keuze voor U?

Minder administratie en geen gedoe met btw-aangiftes. De Kleineondernemersregeling (KOR) klinkt voor veel ondernemers als een ideale oplossing. Het is een btw-vrijstelling die het leven eenvoudiger maakt, maar het is niet voor iedereen de fiscaal slimste keuze. De beslissing hangt sterk af van uw type klanten en uw bedrijfskosten.

Wat is de KOR?

De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal €20.000. Kiest u voor de KOR, dan gelden twee hoofdregels:

  1. U rekent geen btw meer op uw facturen.
  2. U kunt geen btw terugvragen over uw zakelijke kosten en investeringen.

De Voordelen

De KOR is vooral voordelig als uw klantenkring voornamelijk uit particulieren bestaat. Omdat u geen btw in rekening brengt, bent u voor hen direct 21% goedkoper dan een concurrent die dat wel moet. Dit prijsvoordeel, gecombineerd met de administratieve eenvoud, maakt de KOR ideaal voor ondernemers met lage kosten die diensten verlenen aan consumenten (denk aan adviseurs, coaches, thuiskappers).

De Nadelen

Het grootste nadeel is dat u de btw op uw kosten niet kunt aftrekken. Dit wordt een aanzienlijke kostenpost als:

  • U grote investeringen doet: U koopt een nieuwe laptop van €1.210 (€1.000 + €210 btw). Die €210 btw bent u met de KOR definitief kwijt. Zonder KOR had u dit bedrag kunnen terugvragen.
  • U veel zakelijke klanten heeft (B2B): Uw zakelijke klanten kunnen de btw op uw factuur toch al terugvragen. Voor hen maakt het dus geen verschil of u btw rekent. U verliest met de KOR echter wel het recht om de btw op uw eigen kosten terug te vragen, wat het voor u een netto nadeel maakt.

Conclusie en Advies

De KOR is een strategische keuze. De regeling biedt eenvoud en een prijsvoordeel voor de particuliere markt, maar dit gaat ten koste van de btw-aftrek op uw kosten. De juiste keuze kan u honderden, zo niet duizenden euro’s per jaar schelen.

Twijfelt u of de KOR de juiste keuze is voor uw onderneming? Neem contact met ons op. Wij maken graag een berekening op basis van uw verwachte omzet en kosten, zodat u een beslissing neemt die fiscaal het beste bij uw situatie past.

De BV en Aansprakelijkheid: Wanneer is de Bestuurder écht Persoonlijk Aansprakelijk?

Een van de belangrijkste redenen om voor een Besloten Vennootschap (BV) te kiezen, is de beperkte aansprakelijkheid. De BV is een zelfstandige rechtspersoon, wat betekent dat de vennootschap in principe zelf aansprakelijk is voor haar schulden. Uw privévermogen – uw huis, uw spaargeld – is veilig. Echter, deze bescherming is niet absoluut. In situaties van ‘onbehoorlijk bestuur’ kan deze juridische muur worden doorbroken en kunt u als bestuurder alsnog persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.

Onbehoorlijk Bestuur

De meeste vormen van bestuurdersaansprakelijkheid komen voort uit wat de wet ‘onbehoorlijk bestuur’ noemt. Hier is geen harde definitie voor, maar het komt neer op handelen op een manier die geen redelijk denkend bestuurder onder dezelfde omstandigheden zou doen. Het gaat om een ernstig verwijt. We kunnen de risico’s onderverdelen in drie categorieën.

  1. Interne Aansprakelijkheid

Dit betreft de verantwoordelijkheid die u als bestuurder heeft naar de vennootschap. Als uw handelen de BV schade berokkent, kan de BV (of de curator bij een faillissement) u persoonlijk aansprakelijk stellen.

  • Voorbeelden:
    • Het aangaan van zeer risicovolle transacties zonder gedegen vooronderzoek.
    • Het vermengen van privé-uitgaven met de zakelijke financiën.
    • Handelen in strijd met de statuten van de BV.
  1. Externe Aansprakelijkheid (Tegenover Derden)

Dit is de meest voorkomende vorm en betreft de aansprakelijkheid jegens schuldeisers, zoals leveranciers, klanten en de Belastingdienst.

  • Voorbeelden:
    • De ‘Beklamel-norm’: U gaat namens de BV een contract aan waarvan u op dat moment al weet (of redelijkerwijs had moeten weten) dat de BV de verplichtingen niet kan nakomen. Bijvoorbeeld, het bestellen van een grote partij goederen terwijl de bankrekening leeg is en er geen zicht is op inkomsten.
    • Belastingschulden: Als de BV haar belastingen en premies niet kan betalen, bent u als bestuurder verplicht dit tijdig te melden bij de Belastingdienst (melding van betalingsonmacht). Doet u dit niet, dan wordt vermoed dat de betalingsproblemen aan uw onbehoorlijk bestuur te wijten zijn en bent u persoonlijk aansprakelijk voor de volledige belastingschuld.
  1. Aansprakelijkheid bij Faillissement Bij een faillissement kan de curator u als bestuurder persoonlijk aansprakelijk stellen voor het volledige tekort in de boedel, als aannemelijk is dat onbehoorlijk bestuur een belangrijke oorzaak van het faillissement is.
  • Cruciale valkuil: De wet stelt dat als u uw boekhoudplicht heeft verzaakt (bijvoorbeeld geen deugdelijke administratie gevoerd) of de jaarrekening niet op tijd heeft gedeponeerd, er automatisch wordt aangenomen dat er sprake is van onbehoorlijk bestuur. De bewijslast wordt dan omgedraaid: u moet dan zelf bewijzen dat dit niet de oorzaak van het faillissement was, wat in de praktijk zeer lastig is.

Conclusie en Advies

De BV biedt uitstekende bescherming voor uw privévermogen, maar het is geen vrijbrief. De sleutel tot het voorkomen van persoonlijke aansprakelijkheid ligt in deugdelijk en zorgvuldig bestuur. Dit betekent:

  • Voer een correcte en volledige administratie.
  • Deponeer uw jaarrekening op tijd.
  • Meld betalingsonmacht direct bij de Belastingdienst.
  • Ga geen verplichtingen aan die de BV redelijkerwijs niet kan dragen.

Een goede administratieve organisatie is uw eerste en beste verdedigingslinie. Bij Taxcount helpen wij u niet alleen met de cijfers, maar ook met het inrichten van een deugdelijke administratie en het voldoen aan uw wettelijke verplichtingen. Zo kunt u met een gerust hart ondernemen, wetende dat uw aansprakelijkheidsrisico’s geminimaliseerd zijn.

Van Eenmanszaak naar BV: Wanneer is het Tijd voor de Overstap?

Uw eenmanszaak groeit en de winst stijgt. Een fantastische prestatie! Met die groei komt onvermijdelijk de vraag: is het tijd om de overstap te maken naar een Besloten Vennootschap (BV)? Deze beslissing hangt af van twee cruciale factoren: de fiscale voordelen en de beperking van uw persoonlijke aansprakelijkheid. In dit artikel leggen we uit wanneer de BV de slimmere keuze wordt.

Het Fiscale Omslagpunt: De €100.000-Vuistregel

Fiscaal gezien is er een omslagpunt waarop de belastingdruk in een BV lager wordt dan in een eenmanszaak. Als algemene vuistregel wordt vaak een winst van circa €100.000 per jaar gehanteerd.

  • Onder de €100.000: De eenmanszaak is meestal voordeliger. U profiteert van waardevolle aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling, die uw belastbaar inkomen aanzienlijk verlagen.
  • Boven de €100.000: De BV wordt vaak aantrekkelijker. De ondernemersaftrekposten vervallen, maar u profiteert van een lager vennootschapsbelastingtarief op de winst die in de BV achterblijft.

Het is echter cruciaal om te begrijpen dat dit een vuistregel is. De hoogte van uw DGA-salaris (het loon dat u uzelf uitkeert vanuit de BV) heeft een enorme invloed. Een hoger salaris wordt zwaarder belast in de inkomstenbelasting (Box 1), waardoor het fiscale voordeel van de BV pas bij een hogere winst wordt bereikt.

Het Voordeel van Beperkte Aansprakelijkheid

Misschien wel het belangrijkste voordeel van een BV is de juridische bescherming van uw privévermogen.

  • In een eenmanszaak bent u en uw bedrijf juridisch gezien één. Als uw bedrijf schulden maakt of een schadeclaim krijgt, bent u met uw volledige privévermogen aansprakelijk. Uw spaargeld, uw auto en zelfs uw huis kunnen in gevaar komen.
  • In een BV is er een strikte scheiding. De BV is een aparte rechtspersoon. Schulden en claims zijn in principe van de BV, niet van u persoonlijk. Uw privévermogen is veilig.

Een praktisch voorbeeld: Stel, u levert een product en een klant stelt u aansprakelijk voor €50.000 schade.

  • Met een eenmanszaak: Als de rechter de klant gelijk geeft, kan er beslag worden gelegd op uw privé-bankrekening en woning.
  • Met een BV: De claim is gericht aan de BV. Alleen het vermogen binnen de BV kan worden aangesproken. Uw privébezittingen blijven buiten schot.

Let op: Deze bescherming is niet absoluut. Bij ‘onbehoorlijk bestuur’, zoals fraude of het bewust aangaan van verplichtingen die de BV niet kan nakomen, kunt u als bestuurder alsnog persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.

Conclusie en Advies

De overstap van een eenmanszaak naar een BV is een strategische beslissing die verder gaat dan alleen de winstcijfers. Het is een afweging tussen fiscale optimalisatie en het afdekken van persoonlijke risico’s. De €100.000-grens is een nuttige indicator, maar het werkelijke omslagpunt is afhankelijk van uw specifieke situatie, uw salariswensen en uw risicobereidheid.

De juiste keuze is maatwerk en kan u op de lange termijn duizenden euro’s en veel kopzorgen besparen. Wilt u een heldere berekening die is toegespitst op uw onderneming? Neem contact met ons op. Wij analyseren uw situatie en adviseren u over de meest voordelige en veilige route voor uw toekomst.

De Fiscale Eenheid: Een Slimme Zet voor uw BV-Structuur?

Onderneemt u vanuit meerdere bv’s, zoals een holding met een of meer werkmaatschappijen? Dan heeft u wellicht gehoord over de fiscale eenheid: een van de krachtigste fiscale faciliteiten in Nederland. Het kan u aanzienlijke voordelen opleveren, maar kent ook scherpe randjes. In dit artikel leggen we uit wat een fiscale eenheid is, wat de belangrijkste voor- en nadelen zijn, en wanneer het voor u interessant kan zijn.

Wat is een Fiscale Eenheid?

Een fiscale eenheid is een regeling waarbij de Belastingdienst een groep van bv’s (een moeder met haar dochter(s)) behandelt als één enkele belastingplichtige voor de vennootschapsbelasting (VPB). Juridisch blijven het aparte bv’s, maar fiscaal worden de winsten en verliezen van de dochtermaatschappijen toegerekend aan de moedermaatschappij. U dient vervolgens één gezamenlijke aangifte in.

Om een fiscale eenheid te vormen, moet aan strikte voorwaarden worden voldaan. De allerbelangrijkste is dat de moedermaatschappij minimaal 95% van de aandelen, de winstrechten en het stemrecht in de dochtermaatschappij bezit.

Het Grootste Voordeel: Verliezen Direct Verrekenen

Het meest bekende voordeel is de horizontale verliesverrekening. Maakt één van uw bv’s verlies, terwijl een andere bv winst maakt? Binnen een fiscale eenheid kunt u deze direct tegen elkaar wegstrepen.

  • Voorbeeld: Holding X heeft twee dochters. Werk-BV A maakt €100.000 winst. Werk-BV B lijdt een verlies van €40.000. Zonder fiscale eenheid betaalt BV A vennootschapsbelasting over €100.000. Binnen een fiscale eenheid wordt de winst van de groep €60.000 (€100.000 – €40.000), wat direct leidt tot een lagere belastingaanslag en een aanzienlijk liquiditeitsvoordeel.

Andere voordelen zijn dat u bezittingen (zoals een bedrijfspand) belastingvrij kunt verschuiven tussen uw bv’s en dat u maar één aangifte vennootschapsbelasting hoeft in te dienen.

Het Grootste Nadeel: De Tariefschijf en Aansprakelijkheid

Een fiscale eenheid is niet altijd voordelig. Er zijn twee belangrijke nadelen waar u rekening mee moet houden:

  1. Eén keer het lage VPB-tarief: De vennootschapsbelasting kent een laag tarief (19%) over de eerste €200.000 winst. Binnen een fiscale eenheid mag u dit lage tarief maar één keer toepassen op de totale winst van de groep. Maken meerdere bv’s afzonderlijk winst, dan kan het voordeliger zijn om géén fiscale eenheid te vormen, zodat elke bv profiteert van het lage opstaptarief.
  2. Hoofdelijke aansprakelijkheid: Alle bv’s binnen de fiscale eenheid zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de totale vennootschapsbelastingschuld van de groep. Als één bv haar deel van de belasting niet kan betalen, kan de Belastingdienst bij de andere bv’s aankloppen voor de volledige schuld.

Een Korte Blik op de BTW

Naast de VPB bestaat er ook een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (btw). Deze ontstaat automatisch als bv’s financieel, organisatorisch en economisch nauw met elkaar zijn verweven. Het grote voordeel is dat u over onderlinge leveringen en diensten geen btw hoeft te rekenen. Dit is vooral interessant als een van de bv’s btw-vrijgestelde prestaties verricht en de btw op kosten dus niet kan terugvragen.

Conclusie en Advies

Een fiscale eenheid is een strategische keuze. Het is een uitstekend instrument om verliezen direct te verrekenen en efficiënt te herstructureren. Voor groepen waarin alle bv’s structureel winstgevend zijn, kan het juist een fiscaal nadeel opleveren door het mislopen van het lage opstaptarief.

De keuze is niet permanent en kan worden aangepast aan uw situatie. Het vereist echter een zorgvuldige analyse en berekening. Is een fiscale eenheid voor uw bv-structuur de juiste stap? Neem contact op met ons. Wij analyseren uw situatie en adviseren u over de meest optimale fiscale route.

Schijnzelfstandigheid: De Risico’s voor Opdrachtgevers en ZZP’ers vanaf 2025

De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) zorgt al jaren voor onzekerheid. De centrale vraag – wanneer is een zzp’er een echte ondernemer en wanneer is er sprake van een verkapte dienstbetrekking? – is voor velen een grijs gebied. De tijd van vrijblijvendheid is echter voorbij. Sinds 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium van de Belastingdienst beëindigd. Dit betekent dat de fiscus niet langer volstaat met een waarschuwing, maar direct kan ingrijpen met forse financiële gevolgen voor zowel opdrachtgevers als zzp’ers.

De Gevolgen: Waarom Dit Nu Belangrijk Is

Het beëindigen van het moratorium betekent dat de Belastingdienst bij het constateren van schijnzelfstandigheid direct naheffingsaanslagen en correctieverplichtingen kan opleggen.

  • Voor de opdrachtgever: U wordt met terugwerkende kracht als werkgever gezien. Dit betekent dat u alsnog loonbelasting, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) moet afdragen over de betaalde vergoedingen. Dit kan oplopen tot duizenden euro’s per ingehuurde ‘zzp’er’.
  • Voor de zzp’er: De gevolgen zijn eveneens pijnlijk. De Belastingdienst kan oordelen dat u geen recht had op de ondernemersfaciliteiten. Dit betekent dat de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling worden teruggedraaid. Een winstgevend jaar kan hierdoor fiscaal veranderen in een financiële strop.

De Beoordeling: De Criteria van de Belastingdienst

De Belastingdienst kijkt niet naar één enkel kenmerk, maar naar het totaalplaatje van de feitelijke samenwerking. Een KvK-nummer en een factuur zijn niet voldoende. De volgende elementen zijn cruciaal:

  • Gezagsverhouding: Wie heeft de leiding en het toezicht? Als een opdrachtgever precies bepaalt hoe, waar en wanneer het werk wordt uitgevoerd, duidt dit sterk op een dienstverband.
    • Voorbeeld: Een aannemer die een ‘ingehuurde’ timmerman elke ochtend vertelt welke specifieke taken hij die dag moet doen, met welk gereedschap en tijdens welke werktijden, oefent een gezagsverhouding uit. Dit is anders dan een timmerman die de opdracht krijgt om een dakkapel te plaatsen voor een vaste prijs en zelf bepaalt hoe en wanneer hij dit doet, zolang het maar voor de afgesproken deadline af is.
  • Zelfstandigheid en Aantal Opdrachtgevers: Een echte ondernemer is onafhankelijk en werkt doorgaans voor meerdere klanten.
    • Voorbeeld: Een tekstschrijver die een jaar lang 40 uur per week voor één enkele uitgeverij werkt, loopt een groot risico. Een tekstschrijver die in datzelfde jaar voor tien verschillende bedrijven opdrachten uitvoert, toont zelfstandigheid.
  • Ondernemersrisico: Loopt de zzp’er financieel risico? Dit is een kernmerk van ondernemerschap.
    • Voorbeeld: Een IT-consultant die per uur betaald krijgt, ongeacht het resultaat, loopt weinig risico. Een IT-consultant die een project aanneemt voor een vaste prijs en zelf verantwoordelijk is voor eventuele meerkosten, loopt wél ondernemersrisico.
  • Presentatie naar Buiten: Gedraagt de zzp’er zich als een ondernemer? Actieve acquisitie en een eigen professionele uitstraling zijn hierbij van belang.
    • Voorbeeld: Een ‘zzp’er’ die geen website, LinkedIn-profiel of visitekaartjes heeft en volledig afhankelijk is van één bemiddelingsbureau, versus een zzp’er met een eigen merk, website en een actief netwerk.
  • Continuïteit en Omvang: Gaat het om een eenmalige klus of een structurele, langdurige samenwerking?
    • Voorbeeld: Een grafisch ontwerper die eenmalig een logo ontwerpt, is duidelijk een opdracht. Als diezelfde ontwerper vervolgens twee jaar lang elke maandag vast op kantoor zit voor allerlei ontwerpklussen, kan de relatie als een dienstverband worden gezien.

Conclusie en Advies

De beëindiging van het handhavingsmoratorium dwingt opdrachtgevers en zzp’ers om hun samenwerkingen kritisch tegen het licht te houden. De feitelijke uitvoering van de werkzaamheden is doorslaggevend. Het is daarom essentieel om de afspraken helder vast te leggen in een goede overeenkomst van opdracht en de relatie periodiek te toetsen.

Twijfelt u over de kwalificatie van een arbeidsrelatie of wilt u uw huidige contracten laten controleren? Neem contact op met ons. Wij helpen u de risico’s in kaart te brengen en de samenwerking op een fiscaal correcte en veilige manier vorm te geven, zodat u zich kunt richten op waar u goed in bent: ondernemen.